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開具發票需認真,月末提醒要重視

  • 小白兔

  • 2019-06-24 17:23:24

根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定,納稅人開具發票時,應當按照規定的時限、順序,逐欄、全部聯次一次性如實開具,並加蓋發票專用章。對作廢的發票,應當在發票上加蓋“作廢”戳記,作廢發票全部聯次妥善保管。

開票方法

1.“購買方”欄填開要求

開具增值稅專用發票的,需將購買方的4項資訊(“名稱”、“納稅人識別號”、“地址、電話”、“開戶行及賬號”)全部填寫完整。

開具增值稅普通發票的,如購買方為企業、非企業性單位(有納稅人識別號)和個體工商戶,購買方欄的“名稱”、“納稅人識別號”為必填項,其他專案可根據實際需要填寫;購買方為非企業性單位(無納稅人識別號)和消費者個人的,“名稱”為必填項,其他專案可根據實際需要填寫。

2.“貨物或應稅勞務、服務名稱”“稅率”欄填開要求

“貨物或應稅勞務、服務名稱”要使用稅務總局規定的“商品和服務稅收分類與編碼”填開;“稅率”為貨物或者勞務、服務適用稅率或徵收率;編碼會自動帶出稅率,請仔細核對,帶有稅收編碼的增值稅發票票面不作調整,票面中不列印稅收編碼,稅收編碼隨開票資訊一併上傳稅務機關。

3.“金額”和“價稅合計”欄填開要求

納稅人開具增值稅發票時“金額”欄應填寫不含稅金額。納稅人在開具增值稅發票時,如不能準確換算不含稅金額,可選擇“含稅金額”選項填入收取的含稅收入,開票系統自動換算為不含稅金額,“價稅合計”欄為系統自動算出,不能人工修改,應等於含稅收入。

4.其他欄次填開要求

“規格型號”、“單位”、“數量”、“單價”欄可按實際業務填寫,無此專案可不填。“收款人”、“複核”欄可按實際需要填寫,“開票人”欄為必填項,“銷售方(章)”欄應加蓋發票專用章。

有哪些發票不符合要求↓

注意!這17種情形屬於不合規發票!

稅控裝置具體開票方法↓

金稅盤發票開具方法

稅控盤發票開具指南

增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為:

1.納稅人發生應稅行為並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天。

收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成後收到款項。

取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

2.納稅人提供租賃服務採取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

3.納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天。

4.納稅人發生以下視同銷售服務、無形資產或者不動產規定情形的:(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用於公益事業或者以社會公眾為物件的除外。(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用於公益事業或者以社會公眾為物件的除外。(3)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

5.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

月末注意事項

、發票作廢問題

問題:增值稅發票跨月了,客戶要求換票,不能直接作廢嗎?

答案:增值稅發票跨月是無法作廢的,需要開負數發票。如果是增值稅專用發票,還需有紅字通知單後,再開具負數發票。

提醒您,月底前檢查當月需要作廢的發票,並注意核對紙質發票已作廢,在稅控系統中是否也已經操作作廢,票面和系統要一致。

、核對發票金額、稅率等關鍵資訊是否正確

月底前從增值稅發票稅控系統列印專用發票明細表和增值稅普通發票明細表,核對發票金額、稅率等關鍵資訊是否正確,特別是稅率,開票人員經常會因為疏忽而選擇錯誤!如票面資訊有誤,及時收回全部聯次發票,予以作廢重新開具處理;如果稅率錯誤,會造成下月無法正確填寫申報表,比對不符的情況,需要到辦稅服務廳視窗進行解決,所以請在月底前做好防範工作。

三、及時認證發票

目前,所有一般納稅人都可以用勾選確認方式,登入增值稅選擇確認平臺,選擇用於申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發票資訊。

☞勾選確認發票,一般納稅人均適用!

提醒您,仍然採用掃描認證發票的企業請注意需要在月底之前認證,勾選確認發票可以在申報前進行。而且增值稅專用發票勾選確認(或掃描認證)通過之後,請一定在所屬期內進行抵扣。

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